梧工辦發(fā)〔2021〕2號
梧州市總工會辦公室
關(guān)于印發(fā)《梧州市總工會關(guān)于全面
實施預(yù)算績效管理的實施辦法》的通知
各縣（市、區(qū)）總工會，各園區(qū)工會，各產(chǎn)業(yè)工會，市總各部門、直屬單位：
《梧州市總工會關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施辦法》已經(jīng)梧州市總工會2021年第3次主席辦公會議審議通過?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
未盡事宜請與市總工會財務(wù)部聯(lián)系，聯(lián)系電話： 6016318
梧州市總工會辦公室
2021年2月5日
梧州市總工會關(guān)于全面實施預(yù)算績效預(yù)算
管理的實施辦法
為貫徹落實《中華全國總工會關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（工辦發(fā)〔2019〕25）、《廣西壯族自治區(qū)總工會關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施辦法》（桂工辦發(fā)〔2020〕29號）要求，全面實施預(yù)算績效管理，提高工會資金使用效益，結(jié)合梧州工會預(yù)算績效管理工作的實際，提出如下實施辦法：
一、重要意義
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神。貫徹落實黨的十九大報告提出“建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實施績效管理”。全面實施預(yù)算績效管理是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的內(nèi)在要求。工會系統(tǒng)全面實施預(yù)算績效管理是深化工會財務(wù)預(yù)算改革、健全完善工會財務(wù)管理制度、優(yōu)化工會資金配置的重要舉措。
二、主要目標(biāo)
貫徹落實中國工會十七大和廣西工會十三大部署的目標(biāo)任務(wù)，堅持問題導(dǎo)向，強化績效理念，深化預(yù)算改革，創(chuàng)新管理方式，硬化預(yù)算約束，力爭用3-5年時間在縣級（含）以上工會基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，促進(jìn)具備條件的基層工會全面實施預(yù)算績效管理，實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化，不斷提高工會資金配置效率和使用效益。全力打造適應(yīng)全市工會工作新常態(tài)、新要求的梧州工會預(yù)算績效管理體系。
（一）2021-2022年基本夯實全面實施預(yù)算績效管理基層。市、縣（市、區(qū)）總工會及所屬事業(yè)單位全面啟動預(yù)算績效管理，圍繞工會系統(tǒng)主責(zé)主業(yè)和黨和政府分配的工作任務(wù)，統(tǒng)籌謀劃工會預(yù)算資金的投入、產(chǎn)出、社會效益和職工滿意度，聚焦提升覆蓋面廣、社會關(guān)注度高、持續(xù)時間長的重大政策、項目實施效果。初步建立績效目標(biāo)、績效監(jiān)控、績效評價、結(jié)果應(yīng)用等管理流程和相關(guān)制度，構(gòu)建工會預(yù)算績效管理制度框架體系。
（二）2023年基本實現(xiàn)預(yù)算績效管理的全面覆蓋。預(yù)算績效管理體系全方位，構(gòu)建事前事中事后績效管理，細(xì)化預(yù)算績效管理目標(biāo)和評價體系；逐步完善預(yù)算績效管理目標(biāo)、績效監(jiān)控、績效評價、結(jié)果應(yīng)用4個流程；強化預(yù)算績效管理約束力，建立績效信息公開機制和問責(zé)機制；建立共性支出指標(biāo)體系和分行業(yè)個性指標(biāo)體系，形成標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)的評價指標(biāo)體系。
（三）2024年結(jié)構(gòu)較完善的全面預(yù)算績效管理系統(tǒng)。形成權(quán)責(zé)清晰的分工機制、科學(xué)規(guī)范的運行機制、科學(xué)合理的項目支出定額與績效目標(biāo)匹配的標(biāo)準(zhǔn)體系、規(guī)范健全的制度體系、細(xì)分類機制、預(yù)算績效考評機制，預(yù)算和績效管理基本實現(xiàn)一體化。建設(shè)預(yù)算績效管理信息化系統(tǒng)。
三、工作任務(wù)
（一）構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局
1.在縣級（含）以上工會實施預(yù)算績效管理。將縣級（含）以上工會收支預(yù)算全面納入績效管理。重點從預(yù)算收入績效、預(yù)算支出績效和預(yù)算績效管理水平等維度進(jìn)行評價。預(yù)算收入要以撥繳經(jīng)費收入為重點，主要評價工會經(jīng)費財政劃撥和稅務(wù)代收全面覆蓋、足額及時、穩(wěn)步增長等。預(yù)算支出的安排要統(tǒng)籌兼顧、突出重點、量力而行。預(yù)算支出以主責(zé)主業(yè)和重點工作為重點，主要評價工會資金用于職工活動、工會業(yè)務(wù)、維權(quán)幫扶及工會可持續(xù)發(fā)展能力、服務(wù)本地區(qū)重要戰(zhàn)略發(fā)展等。預(yù)算績效管理以管理實效為重點，從管理范圍、管理方式、管理質(zhì)量、實施效果等方面進(jìn)行評價。工會預(yù)算績效評價結(jié)果與轉(zhuǎn)移支付資金分配掛鉤，納入對市縣級工會績效考評范圍并逐步提高考評分值權(quán)重。工會預(yù)算要緊緊圍繞黨和國家工作大局，以及工會工作全局，優(yōu)先保障工會組織正常運轉(zhuǎn)和工運事業(yè)健康發(fā)展，不得超出自身財力可能開工建設(shè)大型項目，確保工會資源高效配置，增強財力可持續(xù)性。
2.在工會機關(guān)和工會事業(yè)單位實施預(yù)算績效管理。將縣級（含）以上工會機關(guān)和所屬事業(yè)單位全面納入績效管理，圍繞工作職責(zé)、工作發(fā)展規(guī)劃，以預(yù)算資金管理為主線，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和職工滿意度等方面，實施單位預(yù)算管理，推動提高單位整體績效水平。
在保證合規(guī)性的基礎(chǔ)上，工會機關(guān)賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權(quán)。構(gòu)建“部門職責(zé)-工作活動-預(yù)算項目”三個層級的預(yù)算績效管理架構(gòu)，形成部門職責(zé)引領(lǐng)預(yù)算支出的管理導(dǎo)向。“部門職責(zé)”是工會機關(guān)賦予部門的職能和應(yīng)履行的主要責(zé)任；“工作活動”是部門履行某項職責(zé)所采取的中長期工作舉措，是部門職責(zé)的反映和預(yù)算項目歸集；“預(yù)算項目”是支撐某項工作活動開展的具體支出，是對工作活動的分解。部門預(yù)算編制建立部門職責(zé)、工作活動的關(guān)聯(lián)關(guān)系，所有預(yù)算項目在部門職責(zé)和工作活動下編列，與部門職責(zé)無關(guān)的工作活動、與工作活動無關(guān)的預(yù)算項目不得列入部門預(yù)算。構(gòu)建部門規(guī)劃管理與預(yù)算績效管理協(xié)調(diào)推進(jìn)機制，預(yù)算部門滾動編制未來三年事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，明確部門和單位戰(zhàn)略目標(biāo)，據(jù)以確定工作活動目標(biāo)和預(yù)算項目目標(biāo)，探索建立三年事業(yè)發(fā)展?jié)L動項目庫。部門和單位預(yù)算績效管理納入同級工會機關(guān)績效考評范圍，逐步提高考評分值權(quán)重。
3.對工會項目預(yù)算實施績效管理。將縣級（含）以上工會所有項目全面納入績效管理，從數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本、效益等方面，綜合衡量項目預(yù)算資金使用效果。對實施期超過一年的重大項目實行全周期跟蹤問效，建立動態(tài)評價調(diào)整機制，凡是超過一年的項目要動態(tài)評價，績效低下的項目要及時清理退出。逐步建立健全定性與定量相結(jié)合，共性指標(biāo)與個性指標(biāo)相結(jié)合的績效指標(biāo)體系。重大項目除上級部門已明確實施周期之外，一般不超過3年，對達(dá)到有效期限的項目進(jìn)行績效評價，要把預(yù)算撥款與項目進(jìn)度結(jié)合起來，將績效評價結(jié)果作為項目保留、調(diào)整、清退等重要依據(jù)。
建立預(yù)算管理與績效管理相適應(yīng)的管理制度。規(guī)范項目支出分類，將績效管理重心放在工運事業(yè)發(fā)展、幫扶維權(quán)、職工技能提升等重大支出；逐步壓減工會專項資金個數(shù)，整合投向趨同、交叉或政策碎片化的項目，防止資金固化；健全以績效為核心的項目資金管理辦法，原則上實現(xiàn)“一類項目、一個辦法”，約束和規(guī)范自由裁量權(quán)，辦法要增設(shè)績效預(yù)算管理規(guī)范化要求；推進(jìn)項目支出定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，發(fā)揮支出標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用，以項目分類為基礎(chǔ)完善項目支出標(biāo)準(zhǔn)；強化績效評價標(biāo)準(zhǔn)化研究建設(shè)，形成細(xì)分類別、行業(yè)的評價指標(biāo)值和標(biāo)桿值。
（二）建立全過程預(yù)算績效管理鏈條
4.建立績效評估機制。縣級（含）以上工會要結(jié)合預(yù)算評審、項目審批等，在新提出安排重大項目時開展事前績效評估，并將評結(jié)果作為申請預(yù)算和預(yù)算安排的重要依據(jù)，從源頭上提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精準(zhǔn)性。
構(gòu)建事前績效評估、事中績效監(jiān)控、事后績效評價全過程管理格局。各部門各單位要結(jié)合預(yù)算評審、項目評審等，對新出臺重大政策、項目開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可行性、預(yù)算申請合規(guī)合理性等，要加強基建投資績效評估，評估結(jié)果作為申請預(yù)算的必備條件。財務(wù)部門要加強新增項目預(yù)算審核，必要時可以組織第三方機構(gòu)獨立開展績效評估。評估結(jié)果作為預(yù)算安排以及項目和政策立項入庫的重要依據(jù)。
5.加強績效目標(biāo)管理。建立以績效目標(biāo)為先導(dǎo)的預(yù)算編制模式，編制預(yù)算時要貫徹落實黨委、政府和上級工會的重要決策部署，分解細(xì)化各項工作要求，設(shè)置績效目標(biāo)。將績效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件，加強績效目標(biāo)審核，對未按要求設(shè)定績效目標(biāo)或?qū)徍宋赐ㄟ^的不得安排預(yù)算。批復(fù)預(yù)算時，將績效目標(biāo)與預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)。
部門和單位績效目標(biāo)要包括圍繞部門職責(zé)、工作活動設(shè)置相應(yīng)產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)，重點反映部門履職產(chǎn)出和效果；項目績效目標(biāo)要從數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本四個維度設(shè)置產(chǎn)出指標(biāo)，結(jié)合立項目的設(shè)置效益指標(biāo)，以職工為中心的思想設(shè)置滿意度指標(biāo)。逐步建立覆蓋所有專項資金的績效指標(biāo)體系。逐步改變預(yù)算安排決策機制，將“預(yù)算績效”逐步向“績效預(yù)算”轉(zhuǎn)變，根據(jù)績效目標(biāo)設(shè)置情況算資金需求和審核預(yù)算安排，逐步改變“先有資金、后有項目；先有項目，后設(shè)目標(biāo)”的現(xiàn)象。
6.做好績效運行監(jiān)控。項目實施單位對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行動態(tài)“雙監(jiān)控”定期收集預(yù)算執(zhí)行和項目實施信息，每年選擇一定數(shù)量的專項資金和項目資金進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，原則上用3-5年時間實現(xiàn)專項資金等跟蹤監(jiān)控全覆蓋。財務(wù)部門要按照預(yù)算績效管理要求，加強資金撥付管控，降低資金運行成本。財務(wù)部門要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)分析和動態(tài)調(diào)整。預(yù)算部門和單位根據(jù)項目計劃進(jìn)度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并結(jié)合績效監(jiān)督和審計，變簡單追求支出進(jìn)度為追求績效完成進(jìn)度。建立項目預(yù)算績效目標(biāo)、部門（單位）績效目標(biāo)完成情況進(jìn)度分析制度和報告制度，定期向財務(wù)部門反饋績效運行情況。匯總分析監(jiān)控結(jié)果，及時糾正執(zhí)行中的偏差，確?？冃繕?biāo)如期保質(zhì)完成。對存在嚴(yán)重問題的項目，要暫緩或停止預(yù)算撥款，督促整改落實。
7.開展績效評價工作。建立健全多層次的績效評價體系，實現(xiàn)績效自評、財務(wù)部門評價、上級工會評價和財政評價相結(jié)合，項目績效評價和單位整體績效評價相結(jié)合。必要時可以引入第三方機構(gòu)參與績效評價。財務(wù)部門每年選擇部分專項支出或重大項目進(jìn)行動態(tài)評價，預(yù)算部門也要建立類似機制，通過動態(tài)評價調(diào)整支出管理或支出結(jié)構(gòu)，保障專項資金?？顚Ｓ?，優(yōu)化資金配置?？h以上總工會原則上用3-5年時間實現(xiàn)本級工會專項資金和項目資金績效評價全覆蓋。
8.強化績效評價結(jié)果應(yīng)用。加大績效評價結(jié)果應(yīng)用力度，逐步實現(xiàn)將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤。對評價結(jié)果好的在預(yù)算安排上優(yōu)先保障；對評價結(jié)果較差的要督促整改，不整改或整改不到位的，相應(yīng)調(diào)減預(yù)算，直至取消預(yù)算。
（三）完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系
9.健全工會經(jīng)費預(yù)算績效管理體系。工會經(jīng)費收入方面，要關(guān)注經(jīng)費收入結(jié)構(gòu)，加強分析研判，重視基層工會經(jīng)費能否足額到位。支出方面，要促進(jìn)各地、各級工會間財力協(xié)調(diào)和均衡發(fā)展，重點關(guān)注預(yù)算資金配置效率、使用效益。
10.完善事業(yè)單位自有資金績效管理體系。縣級（含）以上工會要將所屬事業(yè)單位的各項自有收入預(yù)算全部納入績效管理，統(tǒng)籌考慮工會經(jīng)費預(yù)算和事業(yè)單位自有收入預(yù)算安排。事業(yè)單位自有收入預(yù)算要重點關(guān)注收入的合規(guī)性，預(yù)算支出要重點關(guān)注與主責(zé)主業(yè)的匹配程度。
（四）健全預(yù)算績效管理制度
11.完善預(yù)算績效管理流程。統(tǒng)籌推進(jìn)預(yù)算績效管理與中期規(guī)劃改革，完善工會預(yù)算中期規(guī)劃和年度預(yù)算管理制度。圍繞預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，制定預(yù)算績效管理制度和實施細(xì)則，建立完善涵蓋績效評估、績效目標(biāo)、績效運行監(jiān)控、績效評價、成果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理流程。
12.健全預(yù)算績效標(biāo)準(zhǔn)體系。建立健全定量和定性相結(jié)合的績效指標(biāo)體系，實現(xiàn)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整?？冃е笜?biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)要與項目支出標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)銜接匹配，突出結(jié)果導(dǎo)向，重點考核實績。
13.建立預(yù)算績效技術(shù)支撐體系。建立專家咨詢機制，引導(dǎo)和規(guī)范第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理。加快算績效管理信息化建設(shè)，促進(jìn)各級工會的業(yè)務(wù)、財務(wù)、資產(chǎn)等信息互聯(lián)互通。
四、工作要求
（一）加強績效管理組織領(lǐng)導(dǎo)。各級工會要轉(zhuǎn)變思想觀念，切實加強全面實施績效管理的統(tǒng)籌規(guī)劃和組織領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合實際制定實施辦法，加強預(yù)算績效管理力量，充實預(yù)算績效管理人員，明確分工和責(zé)任，理順工作機制，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。
（二）強化績效管理責(zé)任約束。各級工會主要負(fù)責(zé)同志對本地區(qū)預(yù)算績效負(fù)責(zé)，工會機關(guān)各業(yè)務(wù)部門和直屬事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)同志對本部門本單位預(yù)算績效負(fù)責(zé)，項目責(zé)任人對項目預(yù)算績效負(fù)責(zé)，對重大項目的責(zé)任人實行績效終身責(zé)任追究制。
（三）落實績效管理監(jiān)督問責(zé)機制。各級工會經(jīng)費審查委員會要依法對預(yù)算績效管理情況開展審計監(jiān)督，組織人事、財務(wù)、經(jīng)審等部門發(fā)現(xiàn)涉嫌違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)及時移交紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)。各級工會要自覺接受工會會員大會或會員代表大會和社會各界監(jiān)督，推進(jìn)績效信息公開，實現(xiàn)績效信息公開常態(tài)化。
（四）完善績效管理工作考核體系。縣以上各級工會要將預(yù)算績效結(jié)果納入干部考核體系，作為領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用、工作人員考核的重要參考，充分調(diào)動工會干部履職盡責(zé)和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級工會要對本級工會機關(guān)、所屬事業(yè)單位和下級工會預(yù)算績效管理工作進(jìn)行考核，建立考核結(jié)果通報制度，對工作成效明顯的本級機關(guān)部門、事業(yè)單位和下級工會給予褒揚，對工作推進(jìn)不力的責(zé)令限期整改。
（五）抓好績效管理宣傳培訓(xùn)。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平合等媒介，積極宣傳工會預(yù)算績效理念，強化預(yù)算執(zhí)行單位的績效責(zé)任主體意識，為工會預(yù)算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。積極開展多種形式、不同層次的預(yù)算績效管理培訓(xùn)，提高預(yù)算績效管理人員的能力素質(zhì)和管理水平。
（六）建立健全全面績效管理體系。建立健全預(yù)算績效評價指標(biāo)體系，包括績效評價的共性指標(biāo)體系及個性指標(biāo)體系。根據(jù)“可評價、可比較、可監(jiān)測、可公開”四原則，建立工會預(yù)算績效評價指標(biāo)體系，使得評價指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)具有可比性，保證評價結(jié)果的科學(xué)性和公正性，進(jìn)一步提高績效評價質(zhì)量。制訂相對規(guī)范統(tǒng)統(tǒng)一的績效管理工作流程和操作細(xì)則，明確各相關(guān)部門和人員在預(yù)算績效管理工作中的職責(zé)，規(guī)范操作程序和質(zhì)量控制要求。加強對下級工會全面實施預(yù)算績效管理工作的指導(dǎo)，確保各項工作任務(wù)的落實。
全市各級工會組織必須深刻認(rèn)識全面實施預(yù)算績效管理的重要性和緊迫性，以全面實施預(yù)算績效管理為關(guān)鍵點和突破口，解決好工會預(yù)算管理中存在的突出問題，樹立“花錢必問效、無效必問責(zé)、甚至低效必問責(zé)”的績效理念和意識，不斷健全完善工會財務(wù)管理制度體系，建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度。各縣（市、區(qū)）總工會要以本實施辦法為依據(jù)，研究制定全面實施預(yù)算績效管理的實施辦法或細(xì)則并報梧州市總工會備案。
|
抄報：廣西壯族自治區(qū)總工會辦公室 |
|
梧州市總工會辦公室 2021年2月5日印發(fā) |
